Налоги селлера Wildberries: какой налоговый режим выбрать

Налоги — это та область, где ошибка в выборе режима или в расчёте базы стоит дороже любой неудачной поставки. Продавцы Wildberries регулярно попадают в три ловушки: пытаются торговать как самозанятые, платят налог с суммы, пришедшей на счёт, и не замечают, как обороты выводят их под НДС. А в 2026 году правила заметно изменились: порог по НДС для упрощенцев снижен, и под него попало куда больше продавцов. Разберём, какой режим выбрать, чем доходы отличаются от доходы минус расходы и почему налоговую базу нужно брать из отчёта реализации.

Важно: это общая информация на 2026 год, а не налоговая консультация. Суммы, лимиты и ставки в последние годы менялись резко и уточняются подзаконными актами и региональными законами. Перед решениями сверяйте актуальную редакцию Налогового кодекса и сайт ФНС, а лучше — с бухгалтером.

Какие режимы доступны продавцу WB

У продавца на маркетплейсе есть несколько вариантов налогообложения, но подходят далеко не все.

• Самозанятость (НПД) — только для товаров собственного производства или существенно переработанных. Перепродажа чужих готовых товаров на этом режиме запрещена. Лимит дохода ограничен.
• ИП на УСН — основной рабочий вариант для большинства продавцов.
• ООО на УСН — то же налогообложение, но в форме юрлица, для тех, кому это нужно по структуре бизнеса.
• Общая система (ОСНО) — с НДС и налогом на прибыль или НДФЛ. Сложно и дорого, выбирают вынужденно при превышении лимитов УСН.
• Патент (ПСН) — для торговли через маркетплейс не применяется, с 2026 года это закреплено прямо.

Почему самозанятость обычно не подходит

Это первая частая ошибка. Режим самозанятости (налог на профессиональный доход) разрешает продавать только то, что вы произвели или существенно переработали сами: изделия ручной работы, собственное производство, нанесённый своими силами принт. Перепродажа закупленного товара на НПД прямо запрещена. Налоговая видит схему через данные маркетплейса: если самозанятый торгует чужими товарами, его могут снять с режима задним числом и доначислить НДФЛ по более высокой ставке плюс штрафы, а магазин заблокировать. Поэтому для классической торговли закупленным товаром самозанятость не вариант — нужен ИП или ООО на УСН.

ИП или ООО

Сам по себе выбор между ИП и ООО — это не выбор налога, а выбор формы. Налоговый режим УСН доступен обоим. Для большинства продавцов проще ИП: меньше отчётности, ниже издержки, свободное распоряжение заработанным. ООО выбирают, когда нужна форма юрлица — несколько собственников, привлечение партнёров или инвестиций, работа с контрагентами, для которых важен этот статус. Если вы один и просто продаёте товар, в подавляющем большинстве случаев достаточно ИП.

УСН: доходы или доходы минус расходы

Это ключевое решение для продавца. У упрощёнки два объекта налогообложения:

• Доходы — налог считается с полной выручки по базовой ставке (регионы могут понижать). Расходы не учитываются.
• Доходы минус расходы — налог считается с разницы между выручкой и подтверждёнными расходами по более высокой ставке (регионы могут существенно снижать). Есть минимальный налог, который платится, даже если расходы съели всю прибыль.

Правило выбора простое: если подтверждённые расходы превышают примерно 60 процентов выручки, выгоднее доходы минус расходы. А теперь главное про WB: здесь доля расходов почти всегда высокая. Себестоимость товара плюс комиссия площадки, логистика, хранение и реклама часто складываются в 60–80 процентов выручки. Поэтому для многих продавцов Wildberries режим доходы минус расходы оказывается выгоднее, чем доходы. Но это нужно проверять на своих цифрах: посчитайте оба варианта по реальной структуре расходов.

Что изменилось в 2026: НДС и лимиты

Это самое важное изменение последних лет, и оно ударило именно по растущим продавцам. Раньше упрощенцы НДС не платили почти никогда. По правилам, действующим с 2025–2026 годов, продавцы на УСН с доходом выше определённого порога становятся плательщиками НДС. Порог в 2026 году заметно снижен по сравнению с прежним, и под него попало множество средних продавцов, которые раньше об НДС не думали. Ставки для упрощенцев бывают пониженные, но без права вычета входящего налога, либо общие, но с правом вычета. Отдельно есть лимит выручки, при превышении которого право на УСН теряется и продавец переходит на общую систему.

Для продавца Wildberries это особенно чувствительно: обороты на маркетплейсе набираются быстро, и порог по НДС достигается раньше, чем кажется. Поэтому годовую выручку нужно контролировать в течение года, а не узнавать о превышении постфактум. Конкретные значения порога, лимита и ставок обязательно сверяйте в актуальной редакции НК РФ — они менялись и могут уточняться.

Главный нюанс WB: с какой суммы платить налог

Это вторая дорогая ошибка, и она встречается постоянно. Продавцы берут за доход сумму, которую площадка перечислила на счёт. Это неверно. При продаже через маркетплейс работает агентская схема, и доходом считается полная стоимость товара, которую заплатил покупатель, — то есть выручка от реализации, включая скидку площадки. Сумма к перечислению — это уже выручка за вычетом комиссии, и брать её за доход значит занижать налоговую базу.

Пример на условных числах: покупатель заплатил 10000, площадка удержала комиссию 1000 и перечислила 9000. В налоговую базу идут 10000, а 1000 комиссии — это расход, который можно учесть на режиме доходы минус расходы. Если задекларировать только 9000, вы занизите базу, и налоговая, видя данные маркетплейса, доначислит налог со штрафами и пенями. Разница между полной выручкой и суммой к перечислению может составлять заметную часть базы.

Откуда брать корректные цифры: отчёт реализации

Корректная налоговая база и расходы берутся не из банковской выписки, а из отчёта о реализации. Именно там есть полная сумма реализации — выручка для налога — и все удержания площадки, которые на режиме доходы минус расходы становятся подтверждёнными расходами. Считать налог по поступлениям на счёт — значит почти гарантированно ошибиться. Здесь и помогает МореПродаж:

• Фин. отчёт — разбирает отчёт реализации и показывает полную выручку и все удержания, разделяя то, что идёт в доход, и то, что относится к расходам.
• Поартикульная аналитика — собирает выручку и расходы по каждому товару, чтобы вы видели реальную картину, а не сумму на счёте.
• РНП «Рука На Пульсе» — ежедневная прибыльность каждого товара, чтобы понимать реальную базу для налога в течение периода.
• Калькулятор юнит-экономики — посчитать прибыль с учётом налога ещё до закупки, чтобы выбранный режим не съел маржу.

Сервис не заменяет бухгалтера и не сдаёт за вас отчётность, но даёт точные исходные данные, на которых строится корректный учёт.

Что можно учесть в расходах

На режиме доходы минус расходы при документальном подтверждении учитываются:

• Себестоимость товара
• Комиссия Wildberries
• Логистика
• Хранение и платная приёмка
• Реклама — внутренняя и внешняя
• Эквайринг
• Штрафы площадки

Подтверждением служат отчёт о реализации, акты и накладные. На режиме доходы эти расходы не учитываются вообще — поэтому при высокой доле расходов он часто невыгоден.

Частые ошибки

• Торговать чужим товаром как самозанятый и попасть на доначисление НДФЛ.
• Платить налог с суммы к перечислению вместо полной выручки.
• Путать себя с агентом: доход продавца — это вся сумма покупателя.
• Выбрать доходы при высокой доле расходов и переплачивать.
• Не следить за лимитом УСН и порогом НДС и внезапно попасть под НДС.
• Считать налоговую базу по банковской выписке, а не по отчёту реализации.

Чек-лист по налогам

• Убедились, что для перепродажи нужен ИП или ООО, а не самозанятость.
• Посчитали оба варианта УСН по своей доле расходов.
• Берёте за доход полную выручку из отчёта реализации.
• Учитываете удержания как расходы при режиме доходы минус расходы.
• Следите за годовой выручкой относительно лимита УСН и порога НДС.
• Сверили актуальные ставки и пороги с НК РФ и бухгалтером.

Мини-кейс

Продавец на УСН доходы считал налог с сумм, приходивших на счёт, и был уверен, что всё делает правильно. При сверке выяснилось две проблемы: он занижал базу, потому что доходом должна быть полная выручка, а не поступления после комиссии, и при его структуре расходов режим доходы минус расходы был бы выгоднее. Вдобавок растущие обороты подводили его к порогу НДС, о котором он не знал. После консультации с бухгалтером он сменил объект налогообложения, привёл базу в соответствие с отчётом реализации и начал отслеживать выручку, чтобы заранее подготовиться к НДС.

Коротко

Для перепродажи на Wildberries нужен ИП или ООО на УСН, а не самозанятость, и при высокой доле расходов режим доходы минус расходы чаще выгоднее. Главное — налоговая база это полная выручка из отчёта реализации, а не сумма к перечислению, а в 2026 году важно следить за сниженным порогом НДС и лимитом УСН. Корректные цифры берутся из отчёта реализации, а не из банковской выписки. Все ставки и пороги сверяйте в актуальном НК РФ и с бухгалтером. Попробуйте увидеть полную выручку и расходы по отчёту реализации для корректного учёта — 7 дней бесплатно, без карты.